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免征增值税新政出台后,小规模纳税人税务筹划应注意虚开风险!

2022-04-13 17:31:18

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作者:薪动税筹

免征新政出台后,小规模纳税人不用考虑增值税抵扣?小规模纳税人税务筹划有新变化——有销项无进项,当心虚开风险!

今年,财政部、国家税务总局联合印发《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

但,在享受免征优惠新政的同时,一个问题也被屡屡提及——小规模纳税人做税务筹划时就不用担心增值税抵扣?

注意涉税风险!

发票作为企业税前扣除的有效凭证,在整个税收征管、企业税务筹划方面起着至关重要的作用——薪动提醒,小规模纳税人在享受免征优惠政策的同时,也要防范虚开风险!

薪动财税提醒!以下特征符合得越多,虚开发票的可能性越大:

1. 小规模纳税人长期销售但是一直存在有销无进的现象,或者购进、销售货物名称严重背离。

2.小规模纳税人享受增值税免征额,一直存在高发票现象。

3. 一直存在“顶票”现象。

4. 虽然小规模纳税人刚刚成立,而且已经成立了很长时间,但他们突然出现了开具发票的现象。

5. 多个小规模纳税人存在注册地址高度一致的现象。

6.几个小型纳税人公司的法定代表人、财务负责人和税务人员相互服务,存在交叉现象。

7.多家小规模纳税人公司的票务企业也存在同样的现象。

8. 小规模纳税人公司发票名称差异大、范围广,存在严重的不合理现象。

9. 大多数小规模纳税人公司的实际应纳税额为零,涉嫌逃税。

10. 小规模纳税人公司的发票产品称为租赁费,但没有企业购买相关租赁设备的输入发票。

11. 小规模纳税人短期内开具大量发票,法定代表人或负责人年龄在65岁以上。不具备经营能力甚至生活能力,法人户籍不在本地,法人设立不正常。

12. 当小规模纳税人单位发票金额接近免税临界点时,发票作废现象时有发生,普通增值税发票作废比例异常,或开具大量红字发票。

13. 小规模纳税人公司在同一IP地址传输多个纳税人的计费数据,或者IP地址与注册地址不同,IP地址变化频繁,公司注册地址多为住宅小区一层的房间,显然不适合外部操作。

14. 小规模纳税人公司有跨地区的非法发票或经常在夜间开具发票。

15.小规模纳税人公司的应收账款和应付账款余额较大,且时间较长。根本没有回归迹象。


小规模纳税人必须注意杜绝无货假开、跨桥开票、关联开票、纳税点缴纳等行为,建立符合业务逻辑和业务本质的真实业务流、货物物流、资金流、合同流、发票流、真实业务流、真实业务流,真实的发票和合理的商业目的。

俗话说”君子爱财,取之有道“,企业节税完全可以走合理合法的正规渠道。毕竟,税务合规是基础,税务筹划一旦做错就是违法。

那么,2022年,小规模那税人享受免征增值税优惠政策后,如何防范发票虚开呢?要注意哪些要点呢?

一、有实际业务

开具发票,必须要建立在有真实业务发生的基础之上。

二、有实际人员

人员是支撑企业实际业务发生的基础。没有人员或者人员数量不足以支撑较大的业务量,存在皮包公司的嫌疑。若是没有人员就没有相应的业务能力。

三、有实际场所

皮包公司一个最基本的特征就是三无中的无地址。

四、有实际目的

具有合理商业目的,指的是不是为了单纯地节税而节税,而是更多的出于经营战略的需要,并不是人为地设计一些交易活动。

五、有实际证据

合同流、资金流等证据链不是流于形式,经得起实质性测验。

薪动财税再次提醒,小规模企业开具发票,不能一味的对外开票,而不考虑进项,对于有销无进的开票现象,一直是税局稽查重点。企业税务筹划中,发票管理是非常重要的一个环节,对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票。

虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑也是增加了运营成本。

该交的税一分不少交,不该交的税一分不多交。税务筹划,首要前提是合规,其次才是节税!

薪动财税告诉您:专业的税务筹划,应结合各地政府资源优势,为企业和高收入人群量身定制立体化税筹方案,合法合规降低企业及高收入人群运营的财税成本,经得起检查和考验!

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