一家广告公司的老板以5个节税思路制定了税务筹划方案，合法合规实现了无企业所得税、税率低至0.5%的目标!他是怎么实现的?一起来看看!

　　营改增后，广告公司的营业税是6%，所得税是25%，让企业经营者头疼的问题主要是：

　　1、一般纳税人无增值税进项发票抵扣问题

　　2、经营成本隐形导致的企业所得税税负过高问题(居间费、介绍费、好处费等)

　　3、公司内设计师及销售人员工资普遍较高所导致的个税及社保问题四、多交文化事业建设费问题

　　针对以上问题，这家公司采取了如下措施：

　　一、将采购部门独立出来，成立采购中心

　　设立广告耗材采购中心，这样成本低，没有企业所得税，还解决前端采购没有成本票的难题。

　　材料采购分离出来，在税收优惠园区设立材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

　　二、将设计部门独立出来，成立设计中心

　　设计中心成立个人独资企业，享受核定政策。

　　小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%！

　　案例解析：

　　北京一家广告设计公司主营范围是广告设计、制作、技术服务等，公司原来一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是：

　　增值税1000*6%=60万

　　企业所得税约(1000-400)*25%=150万

　　附加税60*6%=3.6万

　　分红个税(600-150)*20%=90万元

　　总计需缴纳60+150+3.6+90=303.6万

　　然后该公司在园区建立了2家个人独资企业来承接业务，享受核定政策，那么他应该交纳如下：

　　增值税：500w/1.01*1%=4.95w*2=9.9w

　　附加税：9.9×6%=0.594w

　　个人生产经营所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万*2=20.88

　　综合税负3.14%

　　因此，个独模式下整体税额在31.374万!

　　三、将广告市场人员，改为灵活用工

　　员工收入增加，公司也不用承担社保成本。

　　灵活用工，是指企业用工灵活、劳动者就业方式灵活，相比于传统的劳动合同型用工方式，只需签订灵活用工协议，双方在时间、报酬方面都更加灵活，同时用工单位也不用给劳动者缴纳社保，经营成本降低。

　　通过灵活用工平台代发薪资，企业与个人之间可将劳动关系转变为合作关系、民事关系。企业不签订劳动合同，不缴纳五险一金，降低了企业社保公积金、残保金、解聘经济补偿金等成本，同时，通过更加灵活弹性的用工，提升了企业的效率、柔韧性和抗风险能力。

　　借助北京秒付科技旗下薪动灵活用工平台，可在线给企业开具6%专票，可抵扣企业增值税，也可给个人代缴个税，而且个税税率低至0.5%(变劳务所得为经营所得，还可享受核定征收优惠)，相比原先20%的个税，高收入员工可省太多了!

　　四、主体公司注册在税收优惠园区

　　享受增值税、企业所得税的税收扶持政策。

　　对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。　　增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持车船税:以纳税总额的70%-80%扶持财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持。

　　五、业务分拆，成立软件公司

　　因为广告公司需要软件支持，网络端的广告投放也需要互联网技术，这样就可以变成高新企业、软件企业，享受即征即退政策，13%变成1%。

　　其中无论销售中心还是设计中心，都是个人独资企业或个体户，并且申请核定征收，具有以下优势:

　　1、增值税1%2、没有企业所得税3、个税核定，低至0.5%

　　此外，进项票不足的问题也可以通过自然人代开平台，合法合规解决，还可享受税源地优惠政策。

　　对此，建议老板们，一定要实时关注税收优惠政策，合理节税，从而让自己的税负降低，增加企业的利润。

　　具体操作方法可以电话或评论薪动财税，我们会根据您的实际情况为您详细解答。