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企业合理节税避税的8种方法

  • 税务筹划
  • 2021-07-21 11:07:46
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企业常见的合理避税方法有价格转让法、成本调整法、筹资法、地址选择法等。下面主要从成本调整法这一方面来阐述避税的方法。 1、价格转让法 在合理避税的方法选择中,集团···

  企业合理节税的8种方法

企业常见的合理节税避税方法有价格转让法、成本调整法、筹资法、地址选择法等。下面主要从成本调整法这一方面来阐述避税的方法。

  1、价格转让法

  在合理避税的方法选择中,集团公司或有关联的公司通常会利用价格转移的方法来进行避税,其实就是关联公司为了躲避市场交易形成的税收负担,而通过内部定价转移利润,从而达到整体税负减少。

  2、材料计算避税法

  材料计算避税法是指企业在核算材料成本时,通过采取一定的计价方法,使其当期成本最大化,以减少利润所得,达到节税的目的。企业材料费用计入成本的计价方法有以下几种:个别计价法、先进先出法、移动平均法、加权平均法等。一般情况下,物价都处于上涨的趋势,在材料价格上涨的情况下,采用加权平均法或移动平均法有利于节税;而在材料下降的情况下,采用先进先出法有利于节税。

  3、折旧计算避税法

  企业通常使用的避税方法是加速折旧法,加速折旧法是指资产的前期折旧费用较大,后期会越来少,这样一来就可以减轻前期的税收负担,从而获得一定的现金流,但整体来说,折旧额是不变的,对利润的影响主要表在在财务费用的减少。

  4、费用分摊避税法

  这里的费用,是指涉及到总部的费用部分,分摊费用包括实际费用分摊和不规则摊销等,费用分摊避税法目的都是将避税做到最大化,更好的使企业达到经济利益的最大化,让企业更好的发展。对于一些高度集中化的集团公司,怎么进行合理的费用分摊显得格外重要,总公司的管理费用对应要分摊到下属子公司,子公司的多样化决定了税负的高低,公司为了降低企业整体税负,往往不按照特定的标准来分配管理费用,而是让税负较高的子公司多承担费用,让税负较低的子公司少承担费用,从而使企业达到节税的目的。

  5、提供职工福利避税法

  企业可通过提高职工福利来减少税前所得,这样不仅可以降税负,还可以提高职工的待遇,增强职工工作的积极性。提供职工福利有多方面,主要是五险一金,例如增加企业职工补充医疗保险、增加职工住房公积金提取比例,都可以税前扣除相应费用。

  6、租赁避税法

  租赁对于承租人而言,可以使企业的规模迅速得到扩大,又不用支付巨额的资金来购买固定资产或设备,这样一来不仅减轻了企业的资金压力,又降低了资产的持有风险,在后续的经营活动中可用支付的租金来冲减利润,减少纳税额。

  7、筹资避税法

  通常情况下,企业筹集资金的方法有自我积累、贷款、企业之间的拆借,内部集资。这些筹资方法,都可以为企业带来从事经营活动所需的资金,然而从纳税的角度来看,这些筹资方法产生的纳税后果差异却很大。一般来说,企业内部集资所承受的税负最轻,其次是是企业之间的拆借,然后是向金融资金贷款,税负最重的是自我积累筹资方式。在企业可选择的范围内,应该最先选择企业内部集资。

  8、地址选择法

  对于已经成立的公司,选择分公司或项目的地址来进行合理避税是一种实际可行的办法。很多时候,国家为了对某个地区进行开发,会对应的制定相关的税收优惠政策,同时,为了加大出口,鼓励我国企业走出去,也设置了一些出口加工业区。就拿建筑企业来说,就可以选择施工地在出口加工业区的项目,这样所有的建筑材料可以办理相应的退税,对于以前的营业税项下的企业来说,是一笔很客观的财富。

 

文章关键词:节税
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