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自然人代开税筹的运用介绍

自然人代开,又叫个人代开、自然人代开普票等,许多人对此还比较陌生,而在做税筹的过程中,自然人代开是市面上很受欢迎的节税工具。但所有的税收筹划工具都有其法理依据和适用场景,而市面上许多所谓“税筹机构”自身都迷迷糊糊乱说一通或者故意不向客户阐述清楚。林老师期望收集,总结和阐明自然人代开这类节税工具的法理依据以及适用场景,以助大家更好地如何利用自然人代开,如何规避企业的财税风险,如何真正发挥其税务筹划的作用。

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《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。也就是说代开发票必须是真实场景下,自然人真实销售过货物或者提供过劳务才符合我国代开发票业务的基本要求。
自然人代开主要针对自由职业者,这个政策解决了部分无资格自行开具发票的税务人员经营需要必须提供发票的实际问题,其对象为:为领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户,使用限额发票的个别业务成交额超过限额,需要开具超限额发票者。
一、筹划依据:个税有九种,自然人代开的税收筹划原理就是将其他的所得转为经营所得。
依据2019年个人所得税实施条例,经营所得,包含如下四类:
1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
二、适用场景
“自然人代开”的适用场景应该注意把握并同时符合以三个条件:
1)经营所得;
2)临时性;
3)在主管税务机关所辖范围内。
三、自然人代开优势
1、无需合并纳税、无追税风险:经营模式为自然人临时生产经营,开具完税证明,年底自然人代开的个人经营所得与劳务报酬所得、薪金所得不冲突,不会累计计税,无后期追税风险;
2、发票真实、税款可查:税款实际缴纳,发票真实可查,T+1个工作日可以税务局官网查询发票真伪;
3、个人完税证明:个人立即完税,无后续申报,即申请即开票,无政策变动风险;
4、增值税普通发票出票快,周期短,一般3个工作日左右出票(根据开票的金额而决定,快则当天出票);

5、无需注册公司:减少公司注册、运营、后续注销费用。
四、自然人代开劣势
1、公司接受个人名义发票有限,不能大额开具;
2、自然人名下没有公司,不可为公司股东或者法人;
3、只能开普票做成本。
最后再次提醒选择园区一定要谨慎,政策不稳定、开假的发票、只缴纳了增值税不缴纳个税的事情在这个行业频频发生,所以务必选择大背景的合作机构。
税务筹划不仅需要技术,而且在实操中体现艺术,让企业合规合法经营!

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