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税务筹划的定义和基本原理是什么?

税务筹划,是以合理合法为前提,通过享受国家税务局的 税收优惠政策、税收减免政策,纳税人身份条件的合理转换等 方法,从而达到优化纳税的行为。

税务筹划不是偷税漏税,不是避税,而是节税,合理节税才是正确的选择。 税务筹划的目的最终是为了降低和节约企业成本。

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税务筹划的特点:

1.以符合税法政策为前提 避税漏税违背税法精神,而节税是顺应立法精神。节税的首要 条件是:合法!

2.符合国家政策的立法意图 国家为什么要设定税收优惠政策?是因为需要实现国家建设的 发展目标。(为经济弱势地区吸引资金,调节国内贫富差距等) 所以对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划,国家是支持与鼓 励的,纳税人对税收优惠政策利用的越多,越有利于国家的发 展目标的实现,节税是国家目标实现的载体。 因此,纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己的企业生产 经营活动服务。

3.税务筹划需要专业人士的策划 税务筹划需要充分了解现行的税法知识和最新的政策法规,并 且需要了解相关的财务知识,才能结合企业的实际情况进行全 方位合理合法的筹划。

4.表现形式多样 国家的税筹优惠政策很多,针对不同行业不同地区都有大量的 税收扶持和税收园区,优惠政策越多地域越多,可供企业选择 的余地越大,节税形式也更多样化。

税务筹划的基本原理(薪动财税)

税务筹划主要有四种原理

1.税额式税筹-直接税筹法
利用税法规定的减税,免税政策优惠来达到减少应纳税额的目 的。纳税人无需进行任何改变,就能享受政策。 例如,直接在政府建设的优惠园区注册公司,就能立即享受园 区的税收优惠政策。

2.税基式税筹-通过抵扣和增加进项成本来降低税基 增值税税基通过降低三大税的税基来达到节税的目的。

例如增值税可以增加专票进项抵扣。 企业所得税可以增加企业进项成本,费用摊销,折旧等。 个人所得税可以通过奖金/股东高管分红合理筹划来实现。

3.税率式税筹-身份转换 当纳税人因为身份和地域等原因,不能直接享受税收优惠政策 时。通过税务筹划将纳税人身份地域合规合法地进行转换,从 而达到符合享受更低税率的目的。

4.时间递延税筹 利用合法的会计计算,延缓缴纳税款的时间。 此方法一般由企业内部会计进行筹划,筹划理想的情况下,相 当于企业获得了一笔无息贷款,增加了企业的现金流。

如何利用园区进行税务筹划?

为了吸引税收,政府园区常见的政策有

1.定期减免
定期减免主要是针对企业所得税的优惠,有的从取得第一笔生 产经营收入所属纳税年度起享受,有的从企业获利年度起享受。 定期的意思是在一定时间范围内,比如常见的“两免三减半”, “三免三减半”,还有“五免五减半”.

2.税收返还政策
税收洼地的地方政府通常会通过调节地方留存部分,通过部分 返还奖励给企业。随着近年来各地特色产业发展,园区的不断 增多,越来越多的园区都利用自身的信息优势向政府争取这方 面的优惠政策,但是具体的比例不尽相同,还是看各园区的实力。

3.个税核定征收
年销售额低于500万的企业可以认定为小规模纳税人,地方政 府可以对个税采用核定征收的政策,享受更低税率。

4.增值税减为1%甚至降为0
小规模纳税人(年收入500万以内)增值税减按3%简易征收, 疫情期间减按1%征收。此外纳税人季度收入不超过30万的,增值税免征(0%) 在政府园区注册需要建立实体公司么? 答:理论上需要。

注册公司领取营业执照上需要有办公场所。但作为税收优惠 园区来说,常见的有两种情况。第一,园区提供注册地址,只需 缴纳一定的费用。第二,使用虚拟地址注册。虚拟地址又称为挂 靠地址,所谓虚拟地址,并不是说这个地址不存在,而是存在的, 只不过这个地址只能用来注册公司,不能用来实际办公,是创业 初期节约成本的一个好选择!

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