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关于企业税负重,如何进行税收筹划?

公司正常运作,纳税是必不可少的,企业的生存和发展不仅受到业务的影响,同时也受到企业税负压力的影响。根据相关数据统计,超过八成的新公司将在两年内倒闭,而且许多此类企业倒闭都是由于没有做好税收筹划,企业税负压力过大,资金链紧张造成的。

那企业的纳税筹划该怎么做?

目前在全国范围内,大部分企业都是通过地方政府的税收优惠政策进行纳税筹划,主要有三种纳税筹划方式:

一、有限公司(一般纳税人)的税收返还优惠。

对因缺少进项票而造成的增值税压力大的企业,可在本公司合作税收优惠园区内注册或搬迁,享受当地税收优惠政策。

1.增值税:奖励返还70%-85%的地方留存部分;

2.企业所得税:奖励返还70%-85%的地方留成;

3.及时退税当月纳税,当月返还;

二、个人独资企业的核定征收政策。

税务机关对纳税人应纳税款进行核定征收,主要是因为其账簿不健全或其他原因,所以税务机关采用核定征收方式,按一定比例核定纳税人应纳税款。企业所得税约为0.5%-2.1%,算上增值税、附加税,综合税率为3.16%。

对缺乏成本票、利润虚高、负担重的企业,可在税收洼地注册为独资企业,申请核定征收,从而解决企业所得税负担过重问题。

设计服务业,如软件设计、房地产开发、通信技术、建筑设计等,也可享受这一政策,企业只需将新办的个体工商户登记在我司合作税收洼地,承接主营企业的业务,分摊主营企业的利润,减轻企业税负压力。

三、自然人的替代。

对没有成本票据的企业,除可通过设立独资企业申请核准征收外,还可由自然人代开发票,园区可开具完税证明,综合税率可降低到2.5%。

案例分析:

一家设计服务公司(一般纳税人),除了缴纳企业的增值税和附加税外,还获得了450万利润。为了自由支配,法人必须缴纳25%的企业所得税和20%的股息。

企业也应交纳下列费用:

企业所得税:450*25%=112.5万

分红税:(450-112.5)*20%=67.5万

应纳税总额:67.5+112.5=180万

解决方法:

在税收洼地注册一个独资企业(小规模纳税人),并将这450万元的营业利润分包给新办独资企业,新办独资企业可按此享受核定征收优惠政策,则该企业应纳税所得额为:

个人所得税:450*10%*30%-4.05=9.45万。

增值税:450/1.01*1%=4.46万。

附加费:4.46*6%=0.2676万。

总税收:9.45+4.46+0.2676=14.1776万。

建立一家独资企业只需缴14万左右的税,而成立一家公司需要180万的税收!

降低税率的幅度一目了然,相当于企业在符合法律规定的前提下,减少了100多万元的税收!

由此可见,对于企业所得税税负压力的企业办理个人独资企业是不错的选择!

企业如何进行税收筹划—企业税负重,如何进行税收筹划?(图1)

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