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生活服务类解决方案

       近年来,随着互联网的快速发展,外卖、网购成为城市上班族的必须品,外卖小哥,物流行业热度也持续居高不下。我们以物流行业为例,长期存在着两个难题:一是运输成本居高不下;二是纳税主体难界定,税收流失严重。

物流行业现状

       我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中,增值税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计,增值税占企业应缴纳税款总金额的60-70%,企业所得税占到20%左右。

       其实,就运输公司而言,乱象之害的另一个后果就是进项抵扣不足,税负普遍偏高。2013年,交通运输业营改增后,货运业从原来3%的营业税率改为11%的销项税减去相应的进项税进行纳税。纳税人增值税税负的高低,直接取决于其进项税的抵扣比例。据了解,当前货运业的进项抵扣主要来源是车辆固定资产、燃油或者燃气、修理费和轮胎等配件,而占运输成本大半的过路过桥费和司机工资无法抵扣;若车辆在运输途中发生故障,临时发生维修和更换轮胎等配件,无法取得增值税专用发票,更加剧了进项抵扣的困难。

       本来在2014年之前,各地政府对营改增后货运业增值税税负超过3%的部分均给予财政返还,货运业凭借该财政优惠政策使企业增值税实际税负保持在3%以下。然而这一情况,随着2015年各地财政返还政策相继取消后,除持续有新车购进的运输公司外,其他运输公司的增值税税负均超过4%,再加上企业所得税、城建及教育费附加,企业整体税收负担率高达7%~8%。很多运输公司不堪重负,收入大幅下滑。

物流行业财税问题

       综合分析,物流平台主要存在以下几个方面的问题:

       1. 人工成本高

       物流行业是一个职工薪酬成本占比高、劳动密集型的行业,企业的经营成本有仓库租金、人员工资、运输费用、装卸费用等,其中人工成本占比最高。比如德邦成本结构中,人工成本大概就占了40%-50%。

       2. 发票难取得

       物流企业自有车辆、自有司机拥有量少,往往与个体户司机或者散户车队达成某种君子契约,并不签订劳务合同或者货车租赁合同,这部分雇佣司机、租赁货车的费用是真实支出的,但却缺少合规发票,导致企业利润虚增,多缴纳企业所得税。同时,在租赁货车的过程中,也难以取得增值税专用发票,导致企业多缴纳增值税。

       3. 社保压力大

       随着社保入税后,企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。而物流企业入行门槛低,从业人员文化偏低,临时工多,人员流动频繁,不愿意购买社保,导致企业缴纳社保复杂,成本增加。

       4. 股东分红割肉多

       物流企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税,之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税,这对于薄利的物流来说,无疑也增加了税负压力。

       如上所述,物流行业的所得税和增值税是税务重灾区。随着我国税收制度的改革,给物流企业发展带来了机遇,但并不是所有物流都能够及时理解和掌握这些政策,可以为企业发展谋利益。

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